广东省注册会计师协会

      2013年2月22日，中国注册会计师协会分别约谈大华和中磊2家证券资格会计师事务所负责人，就事务所承接的创业板公司审计项目2012年年报审计业务可能存在的风险进行提示。

 

      本次约谈以“媒体广泛关注的创业板上市公司年报审计风险防范”为主题，提醒事务所密切关注当前宏观经济形势及资本市场的变化，充分考虑业绩压力对被审计单位可能造成的影响，恰当应对管理层可能舞弊导致的重大错报风险。相关事务所的主任会计师、负责质量控制或技术的合伙人以及执行有关上市公司2012年年报审计业务的签字注册会计师接受约谈。

 

      中注协相关负责人指出，2012年,数家创业板上市公司涉嫌财务造假的报道引起了社会广泛关注，证监会等监管机构介入调查，与之相关的事务所和注册会计师也遭到质疑，须引起全行业的高度重视。

 

      中注协相关负责人强调，在年报审计期间，事务所要举一反三，充分识别和评估重大错报风险，有针对性地设计和实施进一步审计程序，对高风险项目实施全程监控，并及时关注媒体报道，做好上市公司年报审计工作。一是要认真评估上市公司管理层和治理层的诚信，以及内部控制设计的合理性和运行的有效性，对管理层凌驾于内部控制之上的风险始终保持高度的职业怀疑态度。二是全面考虑上市公司的生产经营情况，分析上市公司可能存在的舞弊动机和舞弊领域，充分识别因管理层舞弊可能导致的财务报表重大错报风险，重视对收入确认的真实性和合规性审查，关注收入异常增长情况，警惕变相输出现金流并回流为虚假销售的情况。三是要有针对性地设计审计程序，在理解经营业务的基础上识别、判断会计数据的真实性，重视对业务流程的了解及对财务信息的分析，要多角度充分评估已获取的审计证据的充分、适当性，加强内部证据相互勾稽对比分析，以及与外部证据的相互印证。四是要加强对独立收发、保留邮递记录等函证收发控制，，注意对回函用章情况、回函地址是否与办公地址一致等的核对，加强对回函的内部复核，谨慎对待任何的回函差异。

 

      约谈会上，事务所代表分别向中注协汇报了事务所质量控制体系的设计和运行情况，以及有关审计项目的年报审计情况和项目质量控制安排。事务所表示，要按照行业“诚信文化建设年”活动的要求，诚信执业，勤勉尽责，恪守诚信、独立、客观、公正的原则，强化事务所质量控制体系建设，贯彻风险导向审计理念，避免审计失败, 保证执业质量，为服务国家建设和资本市场的稳定作出新的贡献。

 

      中注协相关负责人最后表示，中注协将以本次约谈为起点，继续跟踪、分析高风险上市公司的年报审计情况，进一步开展相关主题约谈，持续强化对事务所的专业技术指导，切实推动上市公司年报审计工作质量迈上新台阶。中注协将增强服务意识，指定专人全程跟踪相关事务所的年报审计情况，引导和帮助事务所防范审计风险，加强对事务所的督促和帮扶力度，为会员提供更好的服务。