各地级以上市注册会计师协会，各会计师事务所： 

《广东省注册会计师行业自律监督约谈办法（试行）》已经广东省注册会计师协会第七届第五次常务理事会议审议通过，现予印发，自印发之日起执行。

附件：广东省注册会计师行业自律监督约谈办法（试行）

                                   广东省注册会计师协会

                                     2025年8月19日

 附件

广东省注册会计师行业自律监督约谈办法（试行）

第一章  总  则

第一条为深入贯彻落实财政部《注册会计师行业诚信建设纲要》（财会〔2023〕5号）和《关于进一步加强注册会计师协会自律监督工作的意见》（财会〔2024〕27号）等有关要求，强化行业自律监管，根据《广东省注册会计师协会章程》，制定本办法。

第二条  广东省注册会计师协会（以下简称省注协）和各地级以上市注册会计师协会（以下简称市注协）开展的约谈工作适用本办法。

第二章  约谈的类型

第三条  省注协和市注协根据不同情形分别对会员实施不同类型的约谈。约谈的类型包括诚信谈话、问询谈话和警示谈话。

第四条  诚信谈话是注册会计师协会以事前教育、规则普及、风险提示为核心目的，对无明显风险但需强化合规意识的会员开展的预防性谈话。

诚信谈话内容主要包括宣讲法律法规、管理规范、职业道德、当前监管形势、监管重点、常见违规风险点及防控措施等。

注册会计师协会应对存在以下情形的会员开展诚信谈话：

（一）新设立会计师事务所；

（二）发生重大重组、合并的会计师事务所；

（三）新备案从事证券服务业务的会计师事务所；

（四）存在其他需要开展诚信谈话情形的会员。

第五条  问询谈话是注册会计师协会以调查核实相关情况、提示风险、帮扶指导为核心目的，对尚未核实存在违规行为但存在风险的会员开展的核查性谈话。

问询谈话内容主要包括核查风险事项，强调相关法律法规、管理规范、职业道德要求、监管重点、违规后果及防控措施，可根据约谈结果提出整改要求。

注册会计师协会应对存在以下情形的会员开展问询谈话：

（一）承接高风险审计项目的会员；

（二）受到投诉举报的会员；

（三）涉嫌不正当低价竞争行为的会员；

（四）涉嫌超胜任能力执业的会员；

（五）涉嫌挂名执业的会员；

（六）存在其他需要开展问询谈话情形的会员。

第六条  警示谈话是注册会计师协会以问题剖析、批评教育、警示劝诫、督促整改为核心目的，对存在违规行为但尚未构成行业惩戒的会员开展的自律监管措施。

警示谈话内容主要包括明确违规行为性质及后果、警示相关法律法规、管理规范、职业道德要求和防控措施，应根据约谈结果提出整改要求。

注册会计师协会可对存在以下情形的会员开展警示谈话：

（一）依照《广东省注册会计师行业惩戒实施细则》需予以谈话提醒的会员；

（二）经检查调查发现存在执业问题但尚未构成行业惩戒的会员；

（三）相关部门移交行业自律处理但尚未构成行业惩戒的会员；

（四）存在其他需要开展警示谈话情形的会员。

第七条  约谈的形式包括集体约谈、个别约谈和下发提醒函等。注册会计师协会应根据具体事项采取适当的约谈形式，其中警示谈话应采取个别约谈的形式进行。

第三章  职责分工

第八条  省注协职责主要包括制定全省约谈工作制度并监督实施，统筹组织全省行业约谈工作，统筹协调全省约谈信息共享及结果运用，以及对涉及以下情形的会员实施约谈：

（一）新设立会计师事务所；

（二）发生重大重组、合并的会计师事务所；

（三）新备案从事证券服务业务的会计师事务所；

（四）承接高风险审计项目的会员；

（五）受到投诉举报且正在由省注协进行处理的会员；

（六）涉嫌挂名执业的会员；

（七）经省注协检查调查发现存在执业问题但尚未构成行业惩戒的会员；

（八）省级以上部门移交行业自律处理但尚未构成行业惩戒的会员。

（九）其他需要由省注协实施约谈的会员。

省注协根据工作需要，可以将涉及以上情形会员的约谈工作委托相关市注协实施。

第九条  市注协职责主要包括对涉及以下情形的会员实施约谈：

（一）涉嫌不正当低价竞争行为的会员；

（二）涉嫌超胜任能力执业的会员；

（三）受到投诉举报且正在由市注协进行处理的会员；

（四）经市注协检查调查发现存在执业问题但尚未构成行业惩戒的会员；

（五）市级以下部门移交行业自律处理但尚未构成行业惩戒的会员；

（六）其他由省注协委托市注协实施约谈的会员。

根据工作需要，省注协也可直接对涉及上述情形的会员实施约谈。

第十条  省、市注协应加强工作协同，同一年度内已由省注协实施约谈的会员，市注协不再就相同事项实施约谈。

第四章  约谈程序

第十一条  注册会计师协会采用集体约谈或个别约谈形式实施约谈工作的，应至少提前3个工作日发送约谈通知书，告知约谈对象约谈的具体参加人员、原因、种类、形式、时间和地点等内容。

注册会计师协会采用下发提醒函形式实施约谈工作的，应在提醒函中载明约谈的具体参加人员、原因、种类、提醒事项、相关要求等。

市注协在发送约谈通知书或下发提醒函时应同步抄送省注协。

第十二条  约谈对象应积极配合约谈工作。参加集体约谈或个别约谈的，约谈对象应严格按照约谈通知书要求参加。确因特殊原因不能按时参加的，应至少提前1个工作日向注册会计师协会提交书面申请并说明理由。经注册会计师协会同意后，可以变更约谈时间、地点等安排或变更约谈形式。

约谈开始前，注册会计师协会应核实约谈对象身份。约谈过程中，约谈对象应认真听取约谈内容，如实陈述情况，不得故意隐瞒、歪曲事实。约谈结束后，及时落实约谈要求。

注册会计师协会通过下发提醒函形式实施约谈工作的，约谈对象在确认签收后，应认真读取约谈内容，及时落实约谈要求。

第十三条  集体约谈和个别约谈参加人员包括注册会计师协会工作人员、约谈对象及有关单位代表、相关专家等。

参加约谈的注册会计师协会工作人员应不少于两人，其中一人为主谈人，另一人为记录人。记录人需对约谈工作进行记录，由实施约谈工作的注册会计师协会归档保存，采取个别约谈形式的约谈工作记录需经约谈对象签名确认。

根据约谈工作需要，注册会计师协会可以邀请有关单位代表、相关专家等参加约谈。

第五章  约谈结果落实与运用

第十四条  注册会计师协会应对约谈对象的约谈要求落实情况进行跟踪，当约谈对象为个人会员时，应要求其所在会计师事务所配合跟踪落实工作。

第十五条  约谈对象、约谈记录等约谈工作信息不予公开，可根据工作要求向上级注册会计师协会和相关监管部门提供。

第十六条  约谈对象不配合约谈工作或落实约谈要求不及时、不到位的，由省注协进行通报和记入会员诚信档案，并列为执业质量检查、注册会计师任职资格检查等重点对象。

第六章  附  则

第十七条  本办法由省注协负责解释。

第十八条  本办法自印发之日起施行，《广东省注册会计师协会约谈工作规则》（粤注协〔2016〕92号）同时废止。