一、项目背景

该企业是国内汽摩零配件行业的跨境电商企业，在亚马逊、易贝等多个跨境电商平台进行产品的海外销售，主要销售至美国终端客户。企业集团主要从事汽车配件、摩托车配件、锂电单车的研发、生产、销售、服务，实行技工贸一体化体系。该企业希望我们对集团的股权架构及业务模式和流程进行全面梳理，设计整体业务模式交易方案并提供境外税收合规服务等，以提高集团整体税收合规能力和经营效率。

二、出海挑战

企业在业务规模增长和上市前合规治理的过程中，面临诸多挑战，包括：（1）为应对美国加征关税，美国子公司留存较多利润，股权架构导致美国利润回流国内将承担较高税负；（2）企业员工基本全部在中国大陆，对美国的税务合规要求不熟悉，美国子公司的部分独立站店铺收入未梳理销售税义务，未合规申报及缴纳美国销售税；（3）集团拟新设泰国子公司和生产基地，需对泰国税收环境进行综合分析，结合各国家或地区的税收协定待遇和资金融通等因素，搭建最优境外投资架构。

三、工作难点

2024年5月至7月期间，容诚会计师事务所深圳分所税务项目组与该企业进行现场访谈与调研、深入沟通交流和提供境外税务合规指导，在服务过程中遇到的难点包括：（1）设计业务模式规划方案时，企业内不同职能部门的划分，内部各部门人员的协调；（2）该企业核算产品成本能力待提升，转让定价方案落地实施需定期复盘跟踪；（3）线上跨境电商平台销售数据量庞大，影响对美国销售税数据分析工作的效率；（4）美国50个州和1个特区的销售税规则差异和不断更新，影响税务分析结果和合规实践的安排。

四、工作内容和解决方案

容诚深圳会计师事务所为该企业提供一系列服务，包括集团整体业务模式优化和转让定价咨询服务、美国销售税梳理与补申报相关合规服务、技术先进型服务企业申请服务、中国转让定价本地文档、美国转让定价本地文档服务等。

容诚会计师事务所深圳分所通过与香港地区和美国等境外团队的密切合作，对该企业整个集团业财税的多方位服务，全面改善该企业在中国大陆、香港、美国、泰国的税务合规性，降低集团税务风险，提升集团整体税务管理能力。

在以上案例中，容诚会计师事务所深圳分所为企业提供海外投资的过程中考虑的关键因素，主要包括：（1）海外政治与政策环境：当地政局稳定性、外资政策、产业限制、外汇管制、国有化风险等。（2）法律与监管体系：公司设立与治理要求、合同法、劳动法、知识产权保护、行业特定法规、反垄断审查、数据合规；（3）税务环境：公司所得税、增值税/销售税、预提税、关税等税制结构与税率；税收协定网络及其应用（避免双重征税、降低预提税）等；（4）外汇管理：资本金进出、利润汇回、外债管理、汇率波动风险管理；（5）财务与融资：当地融资渠道与成本、信用环境、集团内融资安排、跨境担保；（6）商业与文化环境：市场成熟度、竞争态势、供应链配套、劳工成本与供给、工会力量、文化差异与商业惯例。（7）运营风险：本地化管理能力、供应链安全、信息技术系统适配、环保要求（ESG）、合规成本。

容诚会计师事务所深圳分所致力于为企业提供“前瞻、务实、高效”的“出海”解决方案，显著降低跨境经营风险与合规成本，最大化海外投资价值，助力中国企业在世界舞台上行稳致远。